张家港市商务局2016年度部门预算执行和决算以及其他财政收支情况审计结果
信息来源:审计局发布时间:2018-01-04 09:30浏览:【字体:

张家港市审计局审计结果公告

张家港市商务局2016年度部门预算执行和决算

以及其他财政收支情况审计结果

张审公告〔2017〕9号

根据《中华人民共和国审计法》第十六条、《中华人民共和国预算法》的规定,张家港市审计局派出审计组,自2017年2月8日至2017年3月2日对张家港市商务局(以下简称市商务局)2016年度部门预算执行和决算以及其他财政收支情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、被审计单位基本情况

张家港市商务局是我市财政全额拨款的行政机关,纳入市财政统一核算。市商务局的主要职责是贯彻执行国家内外贸易和国际经济合作的法律法规和方针政策,拟定全市内贸发展规划,负责全市商品进出口管理工作、全市外商投资企业的管理与服务工作、全市对外合作工作,以及承办市政府交办的其他事项等。

市商务局下设综合业务科、财务审计科、政策法规科(行政许可服务科)、商贸服务管理科、市场秩序运行科(市生猪屠宰管理办公室)、对外贸易科(市机电产品进出口办公室)、外国投资管理科、外商投资企业管理科、对外投资和经济合作科9个职能科室;下属有中国国际贸易促进会张家港市支会(以下简称“市贸促会”)、市外商投资服务中心2个全额拨款事业单位。现有在职人数44人。

市商务局现有三套账册:局机关行政账(含市外商投资服务中心)、市贸促会账、局工会账。

(一)市商务局预算执行情况

市商务局局机关和下属事业单位市外商投资服务中心纳入财政预算,统一由局机关编制年度预算,报财政局预算科审核;市贸促会人员参照公务员管理,人员费用纳入市商务局机关账预算,在机关账上列支。市贸促会虽核定为全额拨款事业单位,实际按自收自支事业单位形式运行,不纳入财政预算。

市商务局行政账2016年初预算收入合计1871.13万元(其中财政拨款1645.65万元、上年结转结余资金225.48万元),年初预算支出合计1871.13万元(其中基本支出1721.13万元、项目支出150万元)。

2016年底,市商务局决算收入合计2474.40万元(其中:本年收入2248.92万元、上年结转结余资金225.48万元),决算支出2268.53万元(其中基本支出1843.25万元、项目支出425.28万元),年末结余205.87万元。

经审计,决算收入超年初预算收入603.27万元,超出比例为32.24%,决算支出超年初预算支出397.39万元,超出比例为21.24%。需说明的是,决算收入同年初预算收入不一致的原因为:(1)基本工资和退休费的调整、住房公积金的调整、职级改革和提租补贴的提高导致人员经费的增加,共计318.31万元 ;(2)招商引资、文化体育与传媒、其他涉外服务业这3个无预算项目经费的下拨,共计284.96万元。

(二)财务收支情况

1.行政账财务收支情况

2016年12月底,市商务局账面反映本年收入总计2248.92万元;支出总计2268.53万元,其中:基本支出1843.25万元、项目支出425.27万元;收支结余-19.61万元。

2.市贸促会账财务收支情况

2016年12月底,市贸促会账面反映本年营业收入97.76万元(代办费及商事证明书费等)、管理费用67.44万元(主要为代办证明成本)、财务费用0.02万元、营业税金及附加0.48万元、所得税1万元、净利润28.82万元。

(三)资产负债情况

1.行政账资产负债情况

2016年12月底,行政账账面反映资产总计1259.92万元,负债合计549.51万元,净资产合计710.41万元。(详见表一)

表一:市商务局资产负债情况(单位:万元)

科目

金额

科目

金额

银行存款

185.74

应交税费

0.16

零余额账户存款额度

527.15

其他应付款

549.35

其他应收款

42.5

负债合计

549.51

固定资产

504.53

资产总计

1259.92

净资产合计

710.41

2.市贸促会资产负债情况

2016年底,市贸促会账面反映资产总计290.09万元(货币资金),负债合计246.05万元(其中:不需付的留存利润214.52万元),所有者权益合计44.04万元。

(四)“三公经费”及会议费支出情况

2016年度市商务局“三公经费”支出合计153.23万元,比2015年增长了103.92万元,主要原因为因公出国出境费用的增加(同比增长107.71万元),公务接待费及公车运行费均同比下降。(详见表二)

表二:市商务局“三公经费”及会议费支出情况(单位:万元)

支出项目

2015年

2016年

比上年增减

一、“三公”经费支出合计

49.31

153.23

103.92

1.因公出国(境)费用

107.71

107.71

2.公务用车购置及运行维护费

7

6.01

-0.99

(1)公务用车购置费

(2)公务用车运行维护费

7

6.01

-0.99

3.公务接待费

42.31

39.51

-2.8

二、会议费

10.71

20.75

10.04

三、培训费

0.63

12.15

11.52

审计表明,市商务局提供的财务数据和会计资料基本真实地反映了年度资金运行情况,财政财务收支基本符合财经法规的规定,会计基础工作基本规范,但还存在部分预算支出编制未细化、超预算支出、无预算支出、现金管理不够规范以及肉菜流通追溯体系建设未达预期目标等问题,需加以纠正和改进。

二、审计发现的主要问题

(一)以前年度结余资金安排的预算支出编制未细化

市商务局2016年度预算收入合计1871.13万元:其中财政拨款预算收入1645.65万元、上年结转结余资金225.48万元,实际编制预算时只对1645.65万元的财政拨款编制了明细支出,并未对上年结余资金的预算支出进行细化。

上述做法违反了《中华人民共和国预算法》第三十二条“……各部门、各单位应当……根据其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况,编制本部门、本单位预算草案。”、第三十七条“各级预算支出应当依照本法规定,按其功能和经济性质分类编制”的规定。

(二)市贸促会现金管理不够规范

1.未设置现金日记账,且现金管理未做到日清月结

审计发现,市贸促会每日收取的现金笔数较多,但未设置相应日记账,且出纳每月解缴现金1次,如2016年5月解缴现金1笔,金额3.89万元;2016年6月解缴现金1笔,金额4.13万元,未做到日清月结。

2.库存现金账款不符

审计于2017年2月21日对贸促会库存现金进行盘点,发现以白条列支慰问费16000元,且现金长款3928.19元,后商务局于2017年2月22日出具情况说明,提出上述款项中的差额3928.19元由出纳本人垫支。

上述做法违反了《现金管理暂行条例》第十一条第一款“开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间”以及《现金管理暂行条例实施细则》(银发〔1988〕288号)第十二条“开户单位必须建立健全现金账目,逐笔记载现金收付,账目要日清月结,做到账款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;不准单位之间相互借用现金;不准谎报用途套取现金;……”的规定。

(三)对市肉菜流通追溯系统运行情况调查发现的问题

张家港市肉菜流通追溯体系项目于2012年启动建设,由江苏智慧港城公司采用BTO方式实施,已于2015年11月竣工验收,决算金额868.32万元,需分5期付清。2016年1月该项目投入使用,运维服务由原项目建设单位江苏智慧港城公司承担,至2016年12月底,该项目支出合计310.32万元:其中首期建设款227.74万元、2016年1-11月运维费用72.27万元、2015及2016年通讯线路租赁费用10.31万元。经审计,发现如下问题:

1.部分子系统、运行单位数量未达到预期目标

根据《张家港市肉菜流通追溯体系建设方案》(张政办〔2012〕61号)及2015年变更后的建设范围,至该项目建设完成时,应完成实际追溯管理平台、生猪屠宰环节、肉菜批发、零售、消费和“产销对接”等追溯子系统的建设,至2015年11月建设完成时,共计完成1个追溯管理平台、1个门户网站(目前正在更新维护,无法使用)、1个数据中心(未单独建立,数据存放在市云计算中心)、1个监管中心(未单独成立,实际增加市场科职能),且未与市食品安全信息平台对接。至2016年底,肉菜零售、消费及“产销对接”企业追溯子系统均未达到能运行的状态,暂时只能实现从批发环节(即农贸市场)向上追溯的功能。并且,部分流通追溯单位2016年底实际在用情况较不理想,具体情况如下表(单位:个):

项目

2015年11月底

范围变更

(验收时)

2016年底

实际在用

生猪屠宰场

9

4

批发市场

1

0

农贸市场

13

11

大卖场

6

0

产销对接核心企业

2

0

团体消费单位

103

0

2.未及时就肉菜流通追溯体系的运维项目进行招投标

市肉菜流通追溯体系于2015年底通过竣工验收,于2016年1月进入运维期,商务局未及时就运维服务进行招投标,运维服务直接由原建设单位江苏智慧港城投资发展有限公司承担,后商务局就该项服务于2016年6月形成最终运维方案,并上报市政府,于2016年9月份公开挂标,11月完成招标,仍由江苏智慧港城公司中标,合同金额为174.25万元,服务运营期自2016年11月28日至2018年12月31日,2016年1-11月的运维费用72.27万元由该合同金额倒推,并于2016年12月支付完毕。

3.信息的完整性、准确性不高,部分设备未投入使用及回收不及时,影响系统运行效果

追溯管理平台对上传信息的及时性、完整性无约束、无预警。市级肉菜追溯管理平台是肉菜追溯系统的后台,通过此系统可以查看企业备案数据、肉菜系统的业务数据以及生成综合分析报表等,通过各子系统中产销企业上传进货、出货数据,从而达到溯源的目的,如屠宰场子系统可以上传宰前检疫、宰后出场等数据。审计发现,肉菜系统的业务数据上传借助于各单位的自觉,少传、不传信息均无相应的约束与预警,一旦屠宰、批发等环节中有一个环节的信息出现漏传,便会直接导致该批次猪肉无法溯源。

自2016年1月肉菜流通追溯体系投入运行起,南苑农贸即进行场地装修,斜桥农贸设备缺失(至审计日止仍未找回),万红农贸的显示器被菜场领导占用,直接导致南苑、斜桥农贸2家农贸市场脱离追溯系统,至审计日止,南苑农贸的设备仍无法安装,斜桥农贸的设备去向仍在协调中。

2016年7月至12月期间,相关单位陆续关闭了5家屠宰场(分别为金港、杨舍、南丰、凤凰、塘桥屠宰场),商务局负责对设备进行回收,包括服务器、交换机、计算机等一系列溯源设备。至审计日止,仍有设备未成功收回,包含溯源计算机2台,针式打印机1台,CPU读写器3台。

三、需要加以说明的情况

坐落于张家港市杨舍镇暨阳中路218号的土地使用者为市商务局,市商务局将该房产无偿提供给商业联合会、烹饪协会和餐饮协会这三个协会使用。其中一块土地面积为996平方米,共用分摊面积为409平方米;另一块土地面积为1398.3平方米。该三个协会与市商务局之间并无人员和资金往来的关系。

四、审计处理情况及建议

审计结束后,张家港市审计局对相关问题提出了相应的审计建议:

(一)市商务局应严格执行《中华人民共和国预算法》的有关规定,在编制年初预算时,应将全部预算支出都按其功能和经济性质分类编制,尽量细化。

(二)市商务局应加强现金管理,设立现金日记账,每日应将当日现金结余数与实际库存数核对,并将超出库存现金限额的现金及时送存开户银行,做到日清月结,账实相符,尽量避免使用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

(三)市商务局应承担起肉菜流通追溯体系日常协调和推进工作,并做好项目招投标工作,切实保障该体系的日常运行。

(四)市商务局应建立健全资产管理制度,不应将国有资产无偿提供给社会团体使用。

五、审计发现问题的整改情况

(一)关于以前年度结余资金安排的预算支出编制未细化的整改情况

今后市商务局将根据市财政局统一部署及时调整预算编制的详略程度。

(二)对市贸促会现金管理不够规范问题的整改情况

市商务局已将现金每日上缴至银行并编制了现金日记账,做到现金日清,每月的现金业务也做到当月结账,规范了现金收付业务。

关于库存现金账款不符的问题,已经将现金归还并补齐借款手续,按照会计工作准则及审计要求入账。在今后工作中将严格执行财务制度,完善相关手续,做到账款相符。

(三)对市肉菜流通追溯系统运行情况调查发现问题的整改情况

通过整改,市商务局创新开发了猪肉质检二维码、猪肉经营二维码等信息化管理手段,提高数据录入的完整性和准确度、适度减轻企业的工作量,目前各环节实施单位活跃度(数据量)有了很大提高,基本实现体系正常运行,具体情况如下表:

项目

2015年验收范围

2016年底(审计情况)

2017年5月(整改中)

备注

生猪屠宰场

9

4

4

屠宰企业已关停5家

批发市场

1

0

0

目前我市无专业的肉品批发市场

农贸市场

13

11

11

南苑、斜桥二市场改造

大卖场

6

0

6

已达预期目标

产销对接核心企业

2

0

0

原定企业不达标或注销,拟另选合适企业加入

团体消费单位

103

0

42

原定餐饮企业变化(关闭或主体变更)较多,重新调整企业加入

针对审计发现和自查自纠中存在的溯源设备缺失问题,目前,南苑农贸市场、斜桥农贸市场大部分设备已收回,确实不能追回的将由运维公司负责先行赔偿;第一农贸市场发生的溯源计算机失窃事件已报案,同时督促市场加装防护栏、监控器等措施加以保护。下一步,市商务局将与运维公司、溯源设备使用企业重新签订三方保管协议,细化责任措施,确保现有溯源设备安全。

对于未及时就肉菜流通追溯体系运维项目进行招投标的情况,在今后工作中将总结经验教训,通过此次实践来提高具体招投标操作的熟练度,提高工作效率。

(四)关于将国有资产无偿提供给社会团体使用的情况说明

为确保国有资产不流失,市商务局与同商业联合会等签订了资产托管协议,明确了双方的权利、责任和义务。

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