张家港市残疾人联合会2017年度部门预算执行和决算以及其他财政收支情况审计结果
信息来源:审计局发布时间:2018-12-24 09:20浏览:【字体:

张家港市审计局审计结果公告

张家港市残疾人联合会2017年度部门预算执行

和决算以及其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,张家港市审计局派出审计组,自2018年1月16日至2018年1月30日,对张家港市残疾人联合会(以下简称市残联)2017年度部门预算执行和决算以及其他财政收支情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、被审计单位基本情况

张家港市残疾人联合会成立于1991年,是将残疾人自身代表组织、社会福利团体和事业管理机构融为一体的残疾人事业团体,其主要职能是直接为残疾人服务,维护残疾人的合法权益,发展和管理残疾人事业。市残联内设综合科和康复科,下设1个自收自支事业单位:残疾人劳动服务所,于2002年5月建账核算;1个民办非企业单位:张家港市残疾人辅助器具服务站,成立于2012年10月。市残联在全市各镇(街道)设残疾人工作专职委员18人,以协助开展残疾人工作。

市残联机关现有在职人员8人,退休人员7人。其中:残联领导班子3人,副处级干部1人,副主任科员1人,综合科1人,康复科2人。市残疾人劳动服务所在职人员9人。

市残联共有账套3个,分别为残疾人联合会行政账、残疾人劳动服务所账和残疾人辅助器具服务站账,其中残疾人辅助器具账本年未有业务发生。

(一)市残联预算执行情况

1.预算编制情况

市残联机关、市残疾人劳动服务所、市残疾人就业保障金纳入财政预算,由局机关分别编制预算,报财政局审核。市残疾人就业保障金中除基层建设经费、重残人员生活救助经费、特殊困难残疾人生活救助金、低保家庭中重残人员生活救助金及精神、智力三、四级人员生活救助金,由市财政通过财力结算给各镇(区),其余残疾人就业保障金通过市残疾人劳动服务所账项目支出下达。

2.预算执行情况

(1)市残联预算执行情况

2017年度市残联机关预算收入合计2846.95万元,预算支出合计2846.95万元(其中:基本支出490.09万元、项目支出2356.86万元)。

2017年底,市残联决算收入合计2310.61万元(其中财政拨款2202.67万元、用事业基金弥补收支差额0.62万元、上年结转结余107.32万元),决算支出2274.37万元(其中:基本支出526.58万元、项目支出1747.79万元),年末结余36.24万元。

(2)残疾人保障金预算执行情况

2017年度残保金预算支出4080万元,实际支出2903.63万元(未包含年初未做预算的重度残疾人护理补贴707.04万元),其中:通过财力结算下达部分年初预算2055.4万元,实际支出1409.73万元;通过市残疾人劳动服务所项目支出下达部分年初预算2024.6万元,实际支出1493.9万元。

(二)财务收支情况

1.行政账财务收支情况

2017年,市残联机关账反映当年收入共计340.83万元;支出共计341.95万元;当年结余-1.12万元。

2.市残疾人劳动服务所财务收支情况

2017年,市残联人劳动服务所账反映当年收入共计1861.84万元;支出共计1932.42万元;当年结余-70.58万元。

3.残疾人保障金收支情况

2017年初我市残疾人就业保障金结余2279万元,当年收入4596万元,支出3610.67万元(含重度残疾人护理补贴707.04万元),截至2017年底,结余3264.33万元。

(三)资产负债情况

1.市残联行政账资产负债情况

2017年12月底,市残联行政账账面反映资产总计72.43万元,负债合计39.43万元,净资产合计33万元。

2.市残疾人劳动服务所资产负债情况

2017年底,市残疾人劳动服务所账面反映资产总计1543.9万元(主要为固定资产1448.51万元),负债合计28.81万元,净资产合计1515.09万元。

3.市残疾人辅助器具服务站资产负债情况

市残疾人辅助器具服务站于2012年成立,为市残联下属民办非企业单位,自2015年起无业务发生,截至2017年底账上反映资产0.58万元(银行存款),净资产0.58万元。

(四)“三公”经费及会议费、培训费支出情况

2017年度市残联“三公”经费支出合计4.79万元,近两年“三公”经费支出情况如下:

表一:市残联“三公”经费及会议费、培训费支出情况(单位:万元)

支出项目

2016年

2017年

一、“三公”经费支出合计

3.84

4.79

1.因公出国(境)费用

2.公务用车购置及运行维护费

2.84

3.28

3.公务接待费

1

1.51

二、会议费

3.16

三、培训费

11.42

8.4

审计结果表明,市残联提供的财务数据和会计资料基本真实地反映了年度资金运行情况,财政财务收支基本符合财经法规的规定,会计基础工作基本规范,但还存在预算时未综合考虑结余资金、部分项目支出进度缓慢、列支个人费用、未严格执行政府采购、相关使用费未收取、残保金支出管理有所欠缺等问题,需加以纠正和改进。

二、审计发现的主要问题

(一)编制预算时未综合考虑结余资金

市残联结余资金中有14.55万元为两年以上结余资金,其中7.53万元为原支付系统中往来和以前年度结余,7.02万元为上级下达的会议费或补助经费,实际市残联已垫付,不需再支。以上结余资金未在年初预算时先行考虑、统筹使用。

上述做法违反了《中华人民共和国预算法》第三十二条“……各部门、各单位应当……根据其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况,编制本部门、本单位预算草案”以及《行政单位财务规则》第十条第三款“行政单位编制预算,应当综合考虑以下因素:(三)以前年度结转和结余情况”的规定。

(二)市残联部分项目推进缓慢,预算支出执行率偏低

审计发现,市残联部分项目推进较缓慢,导致预算执行率偏低,2017年度预算支出2846.95万元,实际支出2274.37万元,预算执行率79.89%,其中主要原因是市残疾人劳动服务所项目支出年初预算2024.6万元,而实际支出1493.9万元。其中:康复机构改造及高压氧仓建设项目,年初预算250万元,实际支出10.45万元。

上述做法违反了《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》(财预﹝2010﹞11号)第一条“预算编制与预算执行关系密切,各地区、各部门、各单位要采取有效措施,进一步做细、做实、作准预算,为预算执行打下良好基础”及“各级财政部门、有预算分配权的主管部门、其他有关部门要积极推进预算编制改革…,提高预算到位率,……”的规定。

(三)列支个人征订杂志费用

审计发现,2017年市残联征订2018年报刊杂志时,部分人员超范围征订了儿童读物,金额共计1626元。

上述做法违反了《预算法实施条例》第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理,严格执行预算和财政制度,不得擅自扩大支出范围、提高开支标准;……”的相关规定。

(四)购买残疾人相关保险未实行政府采购

审计发现,市残疾人劳动服务所为各镇(区)残疾人购买团体意外保险52.42万元,未实行政府采购。

上述做法违反了《市政府办公室关于印发张家港市2017年政府集中采购目录的通知》(张政办〔2016〕65号)第三项第八点“民生类保险(20万元及以上)”的相关规定。

(五)未按协议收取设备及场地使用费

2013年6月,市残联与张家港市中医院签订合作协议,共同建办肢体康复中心,市残联提供房屋、器材、设备等给市中医院使用,协议规定市中医院自2013年7月1日至2016年6月31日每年按营业利润的40%,2016年7月1日后按营业收入的8%向市残联支付设备及场地使用费。截至审计日止,未收取到相关使用费。

上述做法违反了《预算法》第五十五条“预算收入征收部门和单位,必须依照法律、行政法规的规定,及时、足额征收应征的预算收入。不得违反法律、行政法规规定,多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征的预算收入,不得截留、占用或者挪用预算收入。”的规定。

(六)残疾人就业保障金管理使用方面存在的问题

残疾人就业保障金主要用于残疾人就业和保障残疾人生活,如残疾人的就业培训、教育补助、生活救助、康复护理等。在对保障金2017年的使用情况审计中发现以下问题:

1.对白内障复明手术的救助标准未随手术费用上涨而相应提高

根据《张家港市成人机构康复救助实施办法》(张政发规﹝2013﹞1号),我市对农保参保人员的白内障复明手术实行康复救助,救助标准为手术费用(以单眼2400元为结算标准)扣除基本医疗保险(手术费用的55%)后剩余部分,即为1080元。近两年,随着手术耗材价格上涨等因素,手术费用实际已上涨至3500元/眼,但救助标准未随之提高,仍为1080元/眼,患者需自行承担部分手术费用,与该办法实行初衷有所背离。

2.重度残疾人护理补贴发放审查不够严格

重度残疾人护理补贴发放对象为本市户籍符合条件的相关残疾人员,审计发现,截至2017年12月份仍在领取重度残疾人护理补贴的人员中,有13人的身份证号未及时变更,与真实身份证号不符;有2人的户籍已迁出我市(截至审计日,有1人多发的补贴已全部追回,另外1人正在交涉中);另有21人已死亡,死亡时间为2017年8月至11月份不等,但护理补贴仍在发放。

上述做法违反了《张家港市重度残疾人护理补贴实施细则》(张残发﹝2017﹞15号)“一、补贴对象 对象为持有我市残联合法的第二代《中华人民共和国残疾人证》,残疾等级评定为一、二级且需要长期照护的本市户籍重度残疾人”的规定。

3.未对上门康复技术指导制定相关操作细则

市残联组织对残疾人进行上门康复指导,并向康复技术指导人员发放评估费和指导费,金额100元/次,2016年市残联提供上门指导208人次,2017年共支付指导费16.03万元(2016年指导费6.84万元、2017年指导费9.19万元)。审计发现,康复技术指导为残疾人精准康复服务的重要组成部分,但市残联未对该项服务的具体实施制定相关细则,审计抽查指导档案发现,听力言语随访为电话随访,满意度调查表上无患者资料,却按上门指导发放相关指导费;市残联也未规范康复指导费的发放标准,发放金额较随意。截至审计日,市残联康复科结合康复技术指导工作流程,制定了《家庭康复技术指导工作细则》,以后该项目将严格按照工作标准来操作。

三、审计处理情况及建议

审计结束后,张家港市审计局对相关问题提出了相应的审计建议:

(一)市残联应严格执行《中华人民共和国预算法》的有关规定,在编制年初预算时,合理安排结转结余资金。

(二)建立健全收支管理制度,采取有效措施进一步规范与定点康复机构的合作,确保财政收入足额收缴;严格执行政府采购制度,并严禁用公款报销或者支付应由个人负担的费用。

(三)建议市残联进一步加强预算支出管理,审慎考虑各项救助标准的增长机制建立,规范各项指导服务费的发放标准,并可就残保金发放对象的资格与相关户籍管理部门建立合作关系,提高财政资金的使用效益。

四、审计发现问题的整改情况

(一)针对“编制预算时未综合考虑结余资金”问题。

市残联编制下年预算时先行考虑将结余资金统筹使用,杜绝类似的情况再次发生。

(二)针对“市残联部分项目推进缓慢,预算支出执行率偏低”问题。

市残联下一步将做细、做实做准预算来提高预算执行率。

(三)针对“列支个人征订杂志费用”问题。

市残联已对当事人进行了批评教育,并责令当事人退还该笔费用。2018年起将对报刊杂志的征订制订相关制度,严格按照制度征订报刊杂志。

(四)针对“购买残疾人相关保险未政府采购”问题。

市残联根据《张家港市社会管理类险种试点工作实施细则》(张金办[20173号)中一直持续缴纳的民生类保险“可采用金融办、主管部门、财政部门联合向市政府推荐的方式确定承保机构”的规定,今后在购买相关保险时将按照此文件程序执行,与金融办、财政部门联合推荐承保机构。

(五)针对“未按协议收取设备及场地使用费”问题。

市残联已经按照相关规定,要求康复机构提供财务审计报告(第三方审计),根据连续几年来的财务状况,要求康复机构拿出有关费用的情况说明,并严格按照协议来办理。对于收取的费用,市残联将上报国资部门,按规定办理。经党组理事会研究讨论,最终确定今后具体的合作方式。

(六)针对“残疾人就业保障金管理使用方面存在”问题。

1.针对“白内障复明手术的救助标准未随手术费用上涨而相应提高”的问题,市残联将按照苏州统一标准进行调整,已经向残联理事会汇报了这方面的情况,正在调查研究中。

2.针对“重度残疾人护理补贴发放审查不够严格”的问题,市残联今后将增强信息支撑能力。多部门沟通,及时了解残疾人身份信息、死亡信息等,为发放补贴提供有效及时的凭据。完善工作机制。完善补贴监督考核,在信息支撑的情况下,在办理重残补贴退出、变更过程中增加时效性考核,并加强三级监督审核。

3.针对“未对上门康复技术指导制定相关操作细则”的问题,康复科按照审计报告提出的要求,结合康复技术指导工作流程,制定了《家庭康复技术指导工作细则》,以后该项目将严格按照工作标准来操作。

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