张家港市市场监督管理局2017年度预算执行和决算以及其他财政收支情况审计结果
信息来源:审计局发布时间:2018-12-27 13:33浏览:【字体:

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,张家港市审计局派出审计组,自2018年2月16日至4月9日,对张家港市市场监督管理局(以下简称“市场监管局”)2017年度部门预算执行和决算以及其他财政收支情况进行了审计。主要审计了市场监管局及其下属事业单位,并对重要事项进行了必要的延伸审计和追溯。

一、被审计单位基本情况

(一)市场监管局基本情况

市场监管局主要职能是负责贯彻执行国家、省、苏州市有关工商行政管理、质量技术监督、食品药品监督管理等方面的法律、法规、规章;拟定相关规范性文件和政策、措施,经批准后组织实施;负责涉及工商行政管理、质量技术监督、食品药品监督管理的各类行政审批和行政许可并监督管理;负责各类企业、农民专业合作社和从事经营活动的单位、个人以及外国(地区)投资企业等市场主体的登记注册和监督管理;依法查处涉及违反工商行政管理、质量技术监督、食品药品监督管理法律、法规、规章的行为等。

市场监管局内设办公室、组织人事科、政策法规科、政务服务科、市场主体监管科、市场合同监管科、产品质量监管科、标准计量科、特种设备安全监察科、食品生产流通监管科、餐饮服务监管科、药品医疗器械监管科、消费者权益保护科、食品安全综合协调科、财务审计科共15个职能科室。下设开发区、西城、东城、塘桥、金港、锦丰、乐余、凤凰、大新、南丰共10个分局。下属有2个事业单位,分别是市质量技术监督稽查大队(参公管理事业单位)和市市场监督管理技术服务中心(以下简称“市场监督服务中心”)(自收自支事业单位)。

至2017年底,市场监管局核定行政编制250人,实有220人;市质量技术监督稽查大队核定参公管理的事业编制77人,实有48人;市场监督服务中心核定事业编制11人,实有10人。另有自用人员140人。

(二)预算执行情况

1.市场监管局预算执行情况

市场监管局2017年预算收入11558.71万元,预算支出11558.71万元(其中:基本支出9583.71万元、项目支出1975万元)。当年决算收入15246.31万元,决算支出15633万元(其中:基本支出12446.95万元、项目支出3186.05万元)。年终决算支出比预算支出增加4074.29万元,主要是人员经费支出、奖金等增加了3505.61万元,追加了质量强市经费和农产品检测支出160.22万元,食安办上年度部分经费在2017年支出408.46万元。

2.市场监督服务中心预算执行情况

市场监督服务中心2017年预算收入720万元,预算支出720万元(其中:基本支出501.14万元、项目支出等218.86万元)。当年决算收入756.09万元,决算支出705.49万元(其中:基本支出544.86万元、项目支出等160.63万元)。年终决算收入超收了36.09万元,决算支出比预算支出减少了14.51万元。

(三)财政财务收支情况

1.市场监管局收支情况

2017年,账面反映收入合计15246.31万元,其中:财政拨款收入14478.84万元、其他收入767.47万元;支出合计15633万元,其中:工资福利支出7043.46万元、商品和服务支出3715.94万元、对个人和家庭补助支出4113.92万元、其他资本性支出759.68万元。当年收支结余-386.69万元。至2017年底,累计结余938.02万元。

2.市场监督服务中心收支情况

2017年,账面反映收入合计756.09万元(财政补助收入);支出合计705.49万元,其中:工资福利支出310.81万元、商品和服务支出253.3万元、对个人和家庭补助支出116.04万元、其他资本性支出25.34万元。当年收支结余50.6万元。2017年底,累计结余266.35万元。

3.基建账资金来源和使用情况

至2017年底,账面反映资金来源累计8366.69万元,其中:基建拨款8168.44万元,应付款198.25万元;主要用于在建工程支出7948.15万元,预付工程款等418.54万元。

4.市场监管局工会账收支情况

2017年,账面反映收入合计84.89万元,其中:拨入工会经费84.77万元,其他收入0.12万元;支出合计80.38万元,其中:职工慰问等支出76.34万元,工会活动支出等4.04万元。当年收支结余4.51万元。2017年底,累计结余73.28万元。

5.市场监管局食堂账收支情况

2017年,账面反映收入合计212.97万元(主要是市场监管局拨入食堂人员伙食费);支出合计219.94万元(主要是对分局食堂拨款及支付食堂货款)。当年收支结余-6.97万元。2017年底,累计结余171.44万元。

(四)资产负债情况

1.市场监管局资产负债情况

2017年底,账面反映资产总额23221.7万元,负债总额1368.42万元,净资产总额21853.28万元。

2.市场监督服务中心资产负债情况

2017年底,账面反映资产总额1445.54万元,负债总额166.24万元,净资产总额1279.3万元。

(五)“三公”经费和会议费、培训费支出情况

2017年,市场监管局“三公”经费合计38.18万元,比2016年下降25.62%;会议费12.82万元,比2016年下降44.69%;培训费122.86万元,比2016年下降5.85%。市场监督服务中心“三公”经费合计4.9万元,比2016年下降19.93%;培训费10.91万元,比2016年增长98.72%,主要是增加了业务培训。

二、审计评价意见

审计结果表明,市场监管局提供的财务数据和会计资料基本真实地反映了年度资金运行情况,财政财务收支基本符合财经法规的规定,会计基础工作基本规范。但市场监管局在执行政府采购、固定资产管理、罚没物资管理和处置、公示行政许可和行政处罚信息等方面还存在一些问题,需要采取措施予以纠正和规范。

三、审计发现的主要问题和处理意见

(一)执行国家财经法规方面

1.往来款项未及时清理

至2017年底,市场监管局账往来款244.8万元长期挂账;至2017年底,市场监督服务中心账往来款131.31万元长期挂账。

上述行为不符合《行政单位财务规则》第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理,严格控制规模,并及时进行清理,不得长期挂账”及第四十七条“行政单位应当加强暂存款项的管理,不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项;对各种暂存款项应当及时清理、结算,不得长期挂账”的规定。

2.原始凭证不合规

2017年4月,市场监管局支付专家评审费3.6万元;2017年7月,支付专家评审费2.8万元;2017年12月,支付考核评审费3万元。款项支付明细单上均只有局经办人签字,无收款人签字。

上述行为不符合《会计基础工作规范》第四十八条“原始凭证的基本要求是:(三)支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明……”的规定。

3.部分服务类项目未进行政府采购

(1)2017年,市场监管局支付档案扫描服务费35.54万元、支付广告宣传费32.79万元、支付质量强市等宣传费34.6万元、支付公交站台宣传费等45.67万元。

以上服务类项目未执行政府采购,不符合《市政府办公室关于印发张家港市2017年政府集中采购目录的通知》(张政办〔2016〕65号)政府集中采购目录中服务类“政府采购监管部门确定的其他服务类项目(单次费用在20万元及以上)”的规定。

(2)2017年3月至4月,市场监管局支付食品安全抽检检测费83.53万元,未执行政府采购。

上述行为不符合《市政府办公室关于印发张家港市2016年政府集中采购目录的通知》(张政办〔2016〕2号)政府集中采购目录中服务类“政府采购监管部门确定的其他服务类项目(单次费用在10万元及以上)”的规定。

(二)固定资产管理方面

1.固定资产账账、账实不符

至2017年底,市场监管局锦丰分局、后塍工商所、东莱工商所等7处房产已拆迁,但账面未进行核销;资产台账反映有91辆车,账面反映有63辆车,实际只有31辆车,账账、账实不符;至2017年底,市场监督服务中心账面7辆车价值114.17万元,其中有3辆车共计54.21万元已在局账面反映,对重复入账的资产一直未进行核销处理。

上述行为不符合《行政单位财务规则》第三十五条“行政单位应当加强资产日常管理工作,做好资产建账、核算和登记工作,定期或者不定期进行清查盘点,保证账账相符,账实相符。年度终了,应当进行全面清查盘点。对资产盘盈、盘亏应当及时处理”的规定。

2.建设工程未及时办理竣工决算、未结转入固定资产

至2017年底,基建账面反映在建工程6542.47万元。三项工程分别于2012年12月、2015年11月、2014年12月竣工验收,均在2015年底完成工程结算审计,但至目前还未办理竣工决算、未结转入固定资产。

上述行为不符合《基本建设财务管理规定》第三十五条“基本建设项目竣工时,应编制基本建设项目竣工财务决算……建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算”及《江苏省行政事业单位国有资产管理办法》第二十一条“房屋建筑物等工程完工后,应及时进行竣工决算和验收,按规定进行财产物资移交。使用单位要办理有关权属证书,并按照固定资产管理要求,及时做好资产登记造册入账等工作”的规定。

3.房屋租赁管理欠规范

(1)房屋租赁未进行公开拍租。2016年12月,市场监管局与个人签订了《房屋租赁合同》,将原鹿苑工商所一楼门面房进行了续租,租赁期限3年,租金1万元/年。该项房屋租赁一直未进行公开拍租。

上述行为不符合《江苏省行政事业单位国有资产管理办法》第十七条“行政事业单位国有资产对外出租、出借以及事业单位利用国有资产对外投资和担保,应当符合国家和省有关规定,并遵循公开、公正、公平的原则”及《关于市级机关非自用公有房产(土地)处置的实施意见》(张委发〔2005〕46号)“行政事业单位拥有的经营性房产、土地,原则上按公开拍卖、拍租两种方式进行处置”的规定。

(2)部分房屋租赁期限较长。杨舍镇梁丰路270号西侧8间房屋出租给个人,租赁期限5年,租金22.1万元/年;乐余镇乐兴路原乐余工商所办公楼出租给个人,租赁期限5年,租金6.1万元/年。

上述行为不符合《关于市级机关非自用公有房产(土地)处置的实施意见》“房产(土地)公开拍卖、拍租遵循的原则:不破坏房产整体性的原则,非自用的经营性房产属于整幢大楼中的其中一部分,原则上不对外拍卖,按公开拍租的形式,租期一般在1-3年内;考虑升值空间的原则,非自用的经营性房产位于目前未处于商业闹市,但未来将具有较大升值潜力的地段,按公开拍租的形式,租期一般在1-3年内”的规定。

(3)承租方未按合同约定交纳违约保证金。根据市场监管局提供的房屋租赁合同等资料反映,有5份合同明确了承租人需要交纳违约保证金,其中有2名承租人未交纳。

上述行为不符合《中华人民共和国合同法》第六十条“当事人应当按照约定全面履行自己的义务”的规定。

(三)规范行使行政权力方面

1.行政处罚案件中存在当事人欠缴罚没款的情况

2016年、2017年行政处罚案件中,有5个案件的当事人至今欠缴罚没款17.71万元。

上述行为不符合《江苏省罚没财物、追回赃款赃物和无主财物管理规定》第十八条“县级以上地方人民政府财政部门、执法机关和代收机构应当加强对罚没收入的管理,定期组织对账,执法机关应及时催缴应缴罚没收入,保证罚没收入的及时、足额入库”的规定。

2.存在未向逾期缴纳罚没款的当事人收取滞纳金的情况

经审计抽查2017年行政处罚案件罚没款的收缴情况发现,有8个案件的当事人逾期缴纳了罚没款(共78.17万元),但均未按逾期天数向当事人收取滞纳金。

上述行为不符合《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条“当事人逾期不履行行政处罚决定的,作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施:(一)到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的百分之三加处罚款”的规定。

3.行政处罚决定书文号重复

2017年,市场监管局作出的行政处罚决定书共545份,其中有30份文书(涉及61个案件)文号重复,存在不同时间、不同案件、不同分局作出的行政处罚决定书文号相同情况。

上述行为不符合《关于印发<苏州市行政执法案卷制作规范>的通知》(苏府法〔2017〕27号)第四条“行政执法案卷应当根据行政执法行为种类,按照年度、机构和一案一号等要求予以单独立卷。”的规定。

4.市场主体的食品经营许可逾期后未及时进行监管

至2018年3底,市场监管局共作出食品经营许可8755条,其中超过有效期3年的有207条,未及时对食品经营许可逾期后的市场主体进行监管。

上述行为不符合《食品经营许可管理办法》第二十九条“食品经营者需要延续依法取得的食品经营许可的有效期的,应当在该食品经营许可有效期届满30个工作日前,向原发证的食品药品监督管理部门提出申请”和第三十七条“有下列情形之一,食品经营者未按规定申请办理注销手续的,原发证的食品药品监督管理部门应当依法办理食品经营许可注销手续:(一)食品经营许可有效期届满未申请延续的”的规定。

5.未按规定在市政府门户网站公示行政许可和行政处罚等信用信息

(1)未公示行政许可和行政处罚等信用信息。市场监管局2017年作出市场主体登记变更类行政许可信息43283条,未公示258条,占0.6%;作出食品经营类行政许可信息2840条,未公示1335条,占47%;市场监督管理局2017年作出行政处罚的一般案件545个,未公示149个,占27.3%。

(2)未及时公示行政许可和行政处罚等信用信息。市场监管局2017年作出的行政许可信息中有26851条信息未在规定期限内(7个工作日内)公示,其中期限超过30天的信息有23626条;市场监管局2017年行政处罚信息中有312条信息未在规定期限内(7个工作日内)进行公示,其中期限超过30天的信息有303条。

上述行为不符合《市政府办公室关于印发张家港市行政许可和行政处罚等信用信息工作公示实施方案的通知》(张政办〔2016〕33号)中“三、公示内容(一)行政许可类…… (二)行政处罚类”及“四、公示路径(一)各有关部门在行政许可和行政处罚作出决定之日起7个工作日内(法律法规另有规定的,从其规定),通过各自门户网站进行公示;尚未建立门户网站的部门,通过市政府门户网站或‘诚信张家港’网进行公示”的规定。

6.未及时将行政许可信息上传到市场监管平台

经审计抽查市场监管局2017年6月538条行政许可信息的上传情况,发现有491条信息未在规定期限内(5个工作日内)上传到市场监管平台,其中期限超过30天的信息有321条。

上述行为不符合《市政府关于印发苏州市市场监管信息平台运行办法的通知》(苏府〔2016〕136号)第五条“有关审批部门、监管部门和行业主管部门应当在每个工作日从市场监管信息平台上提取市场主体相关信息,在作出有关决定之日起5个工作日内向市场监管信息平台提供下列信息:(一)行政许可的有关核准、变更、注销、撤销、吊销和失效等信息”的规定。

(四)罚没物资管理方面

1.罚没物资管理不规范

经延伸审计金港分局、锦丰分局部分罚没物资情况发现,金港分局部分罚没物资未建立台账;锦丰分局部分罚没物资未集中存放保管。

上述行为不符合《江苏省罚没财物、追回赃款赃物和无主财物管理规定》(江苏省人民政府令第177号)第十二条“执法机关按本规定第十一条处理的罚没物资、赃物及无主物资,应开列清单,贵重物品应附照片及有关特征说明,一并送交有关部门或随缴库凭证存档备查”及第十三条“执法机关对各类罚没物资、追回赃物及无主物资实行收缴与保管分开的制度,在按本规定第十一条规定处理之前,应指定专人妥善保管,防止物资的毁损、短缺、变质”的规定。

2.部分罚没物资未及时处置

金港分局没收的张家港保税区世纪康鑫粮油有限公司橄榄葵花调和油344桶、800瓶一直存放当事人厂房内,查封日期分别是2015年11月和2016年3月,至今已超过2年时间,但一直未进行处置。锦丰分局没收的张家港市中茂五金制造有限公司顶切钳成品5400把、顶切钳半成品4580把、包装盒60个,没收日期是2014年5月,一直寄存在店岸村村委仓库,至今已超过3年时间,但一直未进行处置。

上述行为不符合《江苏省罚没财物、追回赃款赃物和无主财物管理规定》第十一条“无使用价值的伪劣商品或按有关规定应销毁的假冒伪劣物品,以及其他无保管价值的物品,由有权部门和单位认定后销毁”的规定。

3.部分罚没物资处置程序不规范

锦丰分局于2016年4月没收顾立新“海螺牌”商标字样的水泥106袋共5.3吨,寄存在店岸村村委仓库。2016年底,店岸村村委会自行将水泥作报废处理。

上述行为不符合《江苏省罚没财物、追回赃款赃物和无主财物管理规定》第十一条“无使用价值的伪劣商品或按有关规定应销毁的假冒伪劣物品,以及其他无保管价值的物品,由有权部门和单位认定后销毁”的规定。

4.罚没物资处置不科学、不规范

2017年3月14日,市场监管局对2016年罚没的部分物资进行集中销毁;2018年3月14日,对2017年罚没的部分物资进行集中销毁。销毁方式是将物资集中到东沙垃圾填埋场,采取碾压填埋方式进行销毁处理,未根据物资种类进行科学环保分类或交由专业部门处置。

上述行为不符合《国家危险废物名录》第二条“具有下列情形之一的固体废物(包括液态废物),列入本名录:(二)不排除具有危险特性,可能对环境或者人体健康造成有害影响,需要按照危险废物进行管理的”及《江苏省罚没财物、追回赃款赃物和无主财物管理规定》第十一条“假冒伪劣药品交医药管理部门按规定处理”的规定。

四、审计建议

(一)严格执行政府集中采购的有关规定,对列入政府采购目录范围的服务类等项目应按要求规范实施政府采购。

(二)根据《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》的有关规定,市场监管局及市场监督服务中心应加强资产管理,定期或者不定期对资产进行清查盘点,保证账账相符,账实相符。

(三)根据《江苏省行政事业单位国有资产管理办法》、《关于市级机关非自用公有房产(土地)处置的实施意见》的有关规定,市场监管局应加强房屋租赁管理,对租赁方式、租赁期限及租赁合同等加以规范。

(四)根据《基本建设财务管理规定》、《江苏省行政事业单位国有资产管理办法》的有关规定,市场监管局应加强建设工程管理,会同市财政局有关部门办理工程竣工决算,及时结转入固定资产。

(五)根据《行政单位财务规则》的有关规定,市场监管局应加强往来款项的管理,及时对往来款项进行清理。

(六)市场监管局应严格执行《会计基础工作规范》的有关规定,完善各项款项支付手续。

(七)根据《中华人民共和国行政处罚法》、《江苏省罚没财物、追回赃款赃物和无主财物管理规定》的有关规定,市场监管局应及时催收罚没款,对逾期不缴纳罚款的当事人按逾期天数加以收取滞纳金。

(八)根据《江苏省罚没财物、追回赃款赃物和无主财物管理规定》的有关规定,市场监管局应加强罚没物资的管理,建立物资台账,集中保管物资,按程序及时进行科学和规范处置。

(九)根据《苏州市行政处罚案卷评查内容和标准》,市场监管局应规范行政处罚决定书的编号等案卷管理。

(十)根据《食品经营许可管理办法》的有关规定,及时对食品经营许可已过期,且食品经营者未按规定申请延续的,依法办理食品经营许可注销手续。

(十一)根据《市政府关于印发苏州市市场监管信息平台运行办法的通知》、《市政府办公室关于印发张家港市行政许可和行政处罚等信用信息工作公示实施方案的通知》的有关规定,市场监管局应严格按照公示期限要求,及时、完整公示行政许可和行政处罚等信用信息,及时将行政许可信息上传到市场监管平台。

五、审计发现问题的整改情况

(一)关于往来款项未及时清理的整改

市场监管局对照问题,对部分往来款项进行了账务清理。另外行政账“其他应收款”中原质量技术监督局以前年度购买检验监测中心大楼筹资遗留款、行政账“应付账款”中原质量技术监督局基建账利息挂检验检测中心往来款、问原研究所的基建工程借款、行政账“其他应付款”中的与原市产品质量监督检验所往来款,技术服务中心账“其他应收款”中的基建工程借款,五笔目前已委托张家港钰泰会计师事务所对原质监局基建账进行审计,将根据审计结果,按规定办理资产调拨和产权变更登记手续,并进行账务清理。

(二)关于原始凭证不合规的整改

市场监管局对照问题,将严格按照《会计基础工作规范》第四十八条“支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明……”的规定,今后加强对支出的管理和原始凭证的审核。

(三)关于部分项目未进行政府采购的整改

市场监管局对照问题,将结合实际工作需要,及时与市采购办联系沟通,拟出台《市场监管局政府采购管理制度》,今后严格按照市政府集中采购的相关规定进行实施。

(四)关于固定资产账账、账实不符的整改

至2017年底,市场监管局锦丰分局、后塍工商所、东莱工商所等7处房产已拆迁,目前部分房产已进行账面核销,部分房产因产权问题正和财政局积极协商处理。车辆账账、账实不符问题正在和车改办、财政等部门积极沟通协调,补办相关手续,等手续齐全后进行财务账和资产台账的调整、注销等。3辆车重复入账问题已在审计期间整改到位。

(五)关于建设工程未及时办理竣工决算、未结转入固定资产的整改

市场监管局委托张家港钰泰会计师事务所对原工商行政管理局12315综合指挥中心业务用房工程进行了财务决算审计,并已结转入固定资产。对原质量技术监督局培训基地工程、国家化工设备质量监督检测中心工程等进行财务决算审计,将加强同会计师事务所、财政、检验检测中心等部门沟通协调,按规定办理资产调拨和产权变更登记手续,并进行账务清理。

(六)关于房屋租赁管理欠规范的整改

市场监管局将对照问题,严格按照《江苏省行政事业单位国有资产管理办法》和《关于市级机关非自用公有房产(土地)处置的实施意见》(张委发〔2005〕46号)的相关规定,对符合对外租赁的房屋进行公开拍租;对符合对外租赁的房屋,租期约定在1-3年内;并加强房屋租赁管理,对租赁合同加以规范,并按合同约定收取违约保证金。

(七)关于行政处罚案件中存在当事人欠缴罚没款的情况的整改

关于行政处罚案件中存在当事人欠缴罚没款的情况的整改,市场监管局已采取措施,部分欠缴罚没款已缴纳完毕,整改到位,部分未执行到位的已申请法院强制执行。

(八)关于存在未向逾期缴纳罚没款的当事人收取滞纳金的情况的整改

市场监管局对照问题,在今后的执法工作中做到依法收取滞纳金。经核实确因经济困难申请分期交款或延期缴款的,严格按照规定程序进行审批。

(九)关于行政处罚决定书文号重复的整改

市场监管局对照问题,制定了整改措施:一是及时进行变更。根据分局申请,对重复的处罚决定书号及时进行了变更。二是加强内部管理。综合执法条线各类案号由大队专人统一管理,严格案号登记,避免出现重复案号,进一步提升案件办理质量,规范行政执法行为。

(十)关于市场主体的食品经营许可逾期后未及时进行监管的整改

市场监管局对照问题,制定了整改措施:一是及时处理,减少过期存量。截至目前,食品经营(餐饮服务)许可证过期数仅为134家,比审计时下降58.77%,继续加快处理进度,力争短期内全面清除已过期食品经营(餐饮服务)许可证。二是及时引导,确保新开合规。三是及时统计,加强考核,形成长效机制。市场监管局已将过期食品经营(餐饮服务)许可证作为重点治理工作,进一步加强依法处理,理顺流程,逐步解决全市过期食品经营许可证的治理,实现过期单位常态化治理机制。

(十一)关于未公示行政许可和行政处罚等信用信息以及未及时将行政许可信息上传到市场监管平台的整改

对照问题,市场监管局制定了整改措施,对未公示许可信息与平台管理机构对接,确保公示数据有效齐全;对于软件问题,积极与相关部门沟通,力争能够得到圆满解决;加强对相关人员的教育培训,增加工作责任心;下发了《关于进一步规范行政处罚信用信息公示工作的通知》,召开专门会议明确要求,切实做好信息公示工作。

(十二)关于罚没物资管理方面问题的整改

市场监管局对照问题,认真落实整改,出台了《罚没和暂扣物资管理处置暂行规定》。金港分局对罚没物资进行了清理,完善了2017年度的罚没物资登记台账,并将以前年度涉案物资补入了台账。关于调和油未处置的问题,处理方案已报局长办公会通过,将由无害化处理单位进行处理。锦丰分局在新址设立了专用仓库对罚没物资进行集中存放、统一管理,并按规定经有权部门和单位认定后销毁。关于没收五金制品未处置的问题,处理方案已报局长办公会通过,将作为废品回收变价处理。严格罚没物资处置审批程序,对于需要专业机构进行环保科学处置的按规定处置。

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